Как учитывать исправленный счет-фактуру от поставщика?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: за 3 кв. по ндс 25го октября подавалась уточненная декларация, куда в доп. лист от 25.10.16 к книге покупок был включен интересующий счет-фактура на услуги за август.

  Не имеет значения конкретная дата подачи уточненной декларации. Главное, что она уточненная. За 3 квартал.
  Условно будем считать ее "корректировкой № 1".
  Поскольку речь касалась добавления счета-фактуры, то было задействовано приложение № 1 к разделу 8.
  И под это приложение Вы должны были сделать доплист к книге покупок за 3 квартал № 1. 
  
  

  Цитата: Сейчас от продавца получен новый счет-фактура вместо предыдущего с исправлением №1 от 31.10.16, в котором уменьшилась стоимость услуги.

  Поскольку это уточненный счет-фактура, а не корректировочный, то нужно сделать исправления в том квартале, в котором зарегистрирован (отражен) первоначальный счет-фактура. Это 3 квартал.
  Следовательно, делаете корректировку № 2 декларации за 3 квартал.
  И исправляете (корректируете) в нем приложение № 1 к разделу 8.
  Каким образом?
  Сначала отражаете всё, что было раньше в корректировке № 1, т.е. указываете первичный счет-фактуру.
  Затем этот первичный счет-фактуру аннулируете, т.е. полностью повторяете второй раз, но со знаком "минус".
  И третьей записью отражаете уточненный счет-фактуру.
  
  Делаете доплист № 2 к книге покупок за 3 квартал. Здесь будет только две строки:
  - аннулирующая запись первичного счета-фактуры (с минусом);  
  - запись уточненного счета-фактуры.
  
  Успехов!
• Александр, спасибо большое за такой подробный ответ! 
  Хотела бы уточнить, правильно ли я вас поняла:
  1. Доплачиваю НДС в полной сумме вычета с первого счёта-фактуры.+пени
  2. В новой уточненке в приложении 1 к 8 разделу я повторяю все предыдущие записи, и добавляю ещё одну сторнирующую (с минусом) изначальный счёт-фактуру, признак в листе - отменяющий предыдущие поданные данные, а сам раздел 8 пустой подаётся, с признаком - первоначальные данные не изменять.
  3. Отражаю новый счёт-фактуру в книге покупок и разделе 8 за октябрь. (Меня интересует момент возникновения права на вычет по новому документу- это дата первичного или исправления?)
  
  еще раз большое спасибо!
• Цитата: 1. Доплачиваю НДС в полной сумме вычета с первого счёта-фактуры.+пени

  Нет.
  
  

  Цитата: 2. В новой уточненке в приложении 1 к 8 разделу я повторяю все предыдущие записи, и добавляю ещё одну сторнирующую (с минусом) изначальный счёт-фактуру, признак в листе - отменяющий предыдущие поданные данные, а сам раздел 8 пустой подаётся, с признаком - первоначальные данные не изменять.

  Да.
  Плюс еще одна запись в Приложении: добавляете измененный счет-фактуру.
  
  

  Цитата: 3. Отражаю новый счёт-фактуру в книге покупок и разделе 8 за октябрь. (Меня интересует момент возникновения права на вычет по новому документу- это дата первичного или исправления?)

  Нет.
  Отражаете в 3 квартале. В приложении № 1 (в доплисте). По дате первичного счета-фактуры.
  
  Успехов!
• Александр,  пени с разницы ненужно уплачивать? А ндс в какой момент нужно доплатить?
• Цитата: пени с разницы ненужно уплачивать?

  Нужно. Обязательно.
  
  

  Цитата: А ндс в какой момент нужно доплатить?

  И НДС и пени нужно оплатить перед сдачей уточненной декларации.
  
  Успехов!
• Александр, очень смущает вопрос отражения исправленного документа в доп листе за 3кв.
  все рекомендации по этому вопросу, что я находила, в пользу отражения в 4 кв в книге покупок.
  "В письмах Минфина России от 1 сентября 2011 г. № 03-07-11/236 и ФНС России в письме от 21 апреля 2014 г. № ГД-4-3/7593 чиновники рекомендуют  покупателю  зарегистрировать исправленный документ в том периоде, в котором он получил этот документ."
  
  Я понимаю, что письма не НПА, но с точки зрения наименьших рисков, какая позиция менее спорная? или чем подкрепить отражение вычета по новому документу 3-им кварталом?
• Мои рекомендации  тоже не являются НПА.
  Вы вправе к ним прислушиваться или нет.
  Я свое мнение высказал, а дальше уже Ваше решение.
  Отвечать перед налоговиками Вам, а не мне.
  
  Успехов!